V miliardovém podvodu e-shopu Mamut hrálo klíčovou roli prostředí holdingu Unicorn Vladimíra Kováře a jeho firem. Takový je závěr forenzního auditu, který si nechal zpracovat věřitelský výbor společnosti a který byl v úterý zveřejněný v insolvenčním rejstříku. Zpráva ukazuje, že firmy ovládané obchodním ředitelem Plus4U Břetislavem Janouškem tvořily v letech 2021 až 2023 až 45 procent uskutečněného zdanitelného plnění celé skupiny Unicorn.
Kauza sto tisíc zmizelých prémiových mobilních telefonů a tří set tisíc bezdrátových sluchátek se dost možná stane podvodem tohoto desetiletí. O základním rámci tvrdé insolvenční bitvy, ve které nyní proti sobě stojí softwarové impérium Unicornu miliardáře Vladimíra Kováře a na straně druhé velcí věřitelé T-Mobile a J&T Leasing, jsme informovali minulý týden.
Popsali jsme schéma podvodu, jak se velké objemy zařízení ztrácely i jak knihovník Břetislav Janoušek dokázal roky vodit za nos těžké váhy tuzemského byznysu. I když řada záležitostí celého podvodu stále zůstává nejasná, část z nich osvětluje forenzní audit, který si nechal zpracovat věřitelský výbor zkrachovalé firmy a který byl v úterý zveřejněný v insolvenčním rejstříku.
Auditoři ve forenzní zprávě mapují schéma Mamutu a ostatních firem skupiny Unicorn ve spojení s tímto e-shopem. Poukazují na to, že Kovářův e-shop mohl být klíčovým prostředníkem při distribuci ztracených mobilních zařízení jen naoko. Mohl tak být pouze nastrčenou účelovou společností mezi klíčovými dodavateli JTLS a T-Mobile Czech Republic a.s. a klíčovými odběrateli SBJ Trade a J.A.E.
Pro pořádek: zatímco první dvě firmy dodávaly Mamutu mobilní zařízení, u posledních dvou společností přístroje potichu končily. Podle forenzní zprávy přitom mohlo podvodné schéma „existovat již několik let před samotným zahájením insolvenčního řízení“.
Zpráva rovněž popisuje například závěry z kontrolních hlášení k DPH. Z nich vyplývá, že Janouškovy firmy J.A.E. a SBJ Trade, které celý řetězec uzavíraly, byly významným odběratelem nejen pro společnost Mammoth, ale i pro celou skupinu Unicorn. A to je podstatné. Unicorn totiž nyní v insolvenčním řízení dává od e-shopu ruce pryč a argumentuje, že byla podvedená podobně jako všichni ostatní. Forenzní zpráva však ukazuje na to, že z hlediska byznysu i peněz šlo o velmi klíčovou jednotku celého holdingu.
Přímo majitel Unicornu Vladimír Kovář se k celé kauze vyjádřil oficiálně pouze jednou – v článku pro Seznam Zprávy. Při té příležitosti uvedl, že z e-shopu Mamut obdržel příjmy, respektive licenční poplatky na základě smlouvy z roku 2011, která se týkala poradenství v oblasti technického a softwarového řešení pro Mamut.
V souvislosti s tím Kovář rovněž uvedl, že vrátí část prostředků z tohoto poplatku v hodnotě 30 milionů korun. Jeho prohlášení nicméně předcházela předžalobní výzva insolvenčního správce Mamutu, který vůči Kovářovi uplatnil pohledávku za bezdůvodné obohacení. Zatím to vypadá, že jediný, kdo z celého obchodního modelu profitoval, byla právě skupina Unicorn.
Pozoruhodné transakce
Ovšem zpátky k nově zveřejněnému forenznímu auditu, který ukazuje na další problematické transakce mezi e-shopem a skupinou Unicorn. Jednou z nich jsou faktury majitele Unicornu v hodnotě více jak 15 milionů korun bez DPH za rok 2022, které byly zaúčtovány až 2. května 2023 se zpětnou platností do účetního období roku 2022. Tedy necelý měsíc po vyhlášení insolvenčního řízení Mamutu.
Předmětem faktur jsou blíže nespecifikované konzultační služby, což forenzní zpráva komentuje následovně: „Náklady na služby jsou obecně považovány za rizikové vzhledem k obtížnému prokazování plnění.“
Auditoři se rovněž pozastavují nad 15milionovou dividendou za období od roku 2021 do srpna 2022. Ta byla vyplacena společníku Mamutu, společnosti Plus4U. Dividenda však byla podle zprávy zaúčtovaná koncem března 2023, tedy těsně před vyhlášením insolvence Mamutu a zároveň poté, co generální ředitel Unicorn Systém Jan Jaroš informoval věřitele, že Mamut nemá na placení splátek.
Podle forenzní zprávy tato platba indikuje, „že účelem nemusela být původně úhrada dividendy, ale převod peněžních prostředků z Mammoth do společnosti Plus4U, který byl až v lednu a březnu 2023 zpětně ‚zlegalizován‘ v účetnictví Mammoth jako dividenda.“
Role Fair Pay banky
Zpráva rovněž ukazuje, že od roku 2021 většina finančních transakcí Mamutu probíhala přes interní prostředí Fair Pay banky od společnosti Plus 4U Fair Pay. Z účetního deníku e-shopu zmíněném ve forenzní zprávě přitom vyplývá podezření, že mohlo docházet k vyvádění prostředků spřízněným společnostem ze skupiny Unicorn.
Forenzní zpráva uvádí, že „společnosti ze skupiny Unicorn mohly být nastrčené přefakturační schránky, které ve skutečnosti nedodaly žádné plnění a byly pouze vsunuty do dodavatelského řetězce za účelem vyvedení peněžních prostředků.“
Zpráva poukazuje také na to, že některé společnosti „ze skupiny Unicorn, které vystavovaly Mammoth faktury za dodání služeb, měly pouze jednoho až dva zaměstnance, jejich náklady na externí služby tvořily majoritu z jejich celkových tržeb. Tyto společnosti tak pravděpodobně nebyly schopny poskytovat služby v rozsahu desítek až stovek milionů korun.“
Kovářův e-shop navíc fakturoval dvěma různými způsoby. Do roku 2020 se účetní záznamy e-shopu shodují s bankovními výpisy i s údaji ve FairPay bance. Avšak od roku 2021 se údaje z účetních i bankovních záznamů rozcházejí a výrazně se liší od dat dodaných z FairPay banky.
Na základě analýzy auditoři zmiňují, že mohlo dojít k fiktivnímu zaúčtování faktur od společností z koncernu Unicorn ve výši téměř 120 milionů korun. Mělo se jednat o konzultační služby, licenční poplatky a další nespecifikované služby, u faktur společností skupiny Unicorn přitom podle zprávy není ani zřejmé období jejich plnění služeb.
Pozoruhodné je, že zaúčtování v mnoha případech proběhlo těsně před zahájením insolvence, nebo dokonce až v jejím průběhu, a to se zpětnou platností. „Minimální počet dní mezi datem účtování a datem transakce byl 70 dní zpětně a maximální počet dní byl 1891 dní zpětně,“ uvádí forenzní zpráva. Například dne 3. dubna 2023, tedy v den, kdy byla vyhlášena Insolvence, byly zpětně zaúčtovány náklady do roku 2021 za více než pět milionů korun.
Vyšetřovací teorie zmíněná ve forenzní zprávě vysvětluje vznik a zaúčtování fiktivních faktur tak, že poté „kdy již ovládající osoby skupiny Unicorn musely znát skutečný úpadkový stav ve společnosti Mammoth, se rozhodly vyčerpat prostředky ve výši 54.902.685 korun, které Mammoth uložil na své účty vedené ve FairPay bance tak, že proti ní zaúčtovaly nové fiktivní náklady“.
Autoři nicméně poukazují na to, že „se jedná pouze o vyšetřovací teorii, která vychází pouze z dostupných a limitovaných dat a kterou je potřebné prověřit na další dokumentaci.“
Forenzní audit si od společnosti Surveilligence vyžádal věřitelský výbor společnosti Mammoth, prověřované období pokrývalo časové rozmezí od 1. 1. 2018 do 17. 4. 2023.
